В Україні система оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) має кілька груп, серед яких 1 група ФОП є найбільш спрощеною. Вона підходить для найменших підприємців, які ведуть діяльність без найманих працівників і працюють переважно з населенням. У цій статті ми детально розглянемо, які існують фоп 1 група податки, хто може належати до цієї групи, як правильно обліковувати доходи, які обов’язки мають підприємці та які ризики варто враховувати.
Що таке 1 група ФОП?
1 група ФОП — це категорія фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування і працюють без залучення найманих працівників. Основна мета цієї групи — створити сприятливі умови для мікробізнесу.
Хто може бути у 1 групі ФОП?
Відповідно до Податкового кодексу України, до 1 групи ФОП можуть належати:
Які податки сплачують ФОП 1 групи?
Розглянемо основні фоп 1 група податки, які зобов’язаний платити підприємець у межах цієї групи:
1. Єдиний податок
Це основний податок для спрощеної системи. Ставка податку для 1 групи ФОП встановлюється місцевими органами влади і не може перевищувати 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
У деяких громадах можуть бути встановлені менші ставки, тому підприємець має уточнювати цю інформацію у місцевому податковому органі або на сайті міської/селищної ради.
2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
ЄСВ сплачується незалежно від отриманого доходу. Ставка ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати.
Сплата ЄСВ є обов’язковою, оскільки це гарантує підприємцю право на страхові виплати, включно з пенсією.
Як сплачуються податки?
ФОП 1 групи сплачують єдиний податок щомісяця до 20 числа поточного місяця, а ЄСВ — щоквартально до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
Приклад:
Звітність для ФОП 1 групи
Попри спрощену систему, підприємці все ж повинні подавати звітність. Ось що входить до обов’язкової звітності:
1. Декларація платника єдиного податку
Податкова декларація подається раз на рік до 1 березня наступного року. У ній вказується загальний обсяг доходу за звітний рік.
2. Звіт з ЄСВ
З 2021 року звіт з ЄСВ об’єднано з декларацією з єдиного податку. Тобто, при поданні декларації платника єдиного податку фізична особа — підприємець 1 групи одночасно звітує і про сплату ЄСВ.
Особливості ведення обліку доходів
ФОП 1 групи зобов’язані вести облік доходів у довільній формі (ручний або електронний). Не потрібно використовувати РРО (реєстратори розрахункових операцій), за винятком випадків, коли підприємець переходить на продаж технічно складних товарів або медикаментів.
Доходом вважається сума коштів, фактично отримана підприємцем у готівковій чи безготівковій формі.
Відповідальність за порушення
Підприємець несе відповідальність у разі:
Перехід на іншу групу
У разі зміни виду діяльності, залучення працівників або перевищення ліміту доходу ФОП 1 групи повинен перейти на 2 або 3 групу ФОП. Для цього потрібно подати заяву до податкової не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу.
Переваги 1 групи ФОП
Недоліки 1 групи ФОП
Типові питання про фоп 1 група податки
Чи можу я працювати з юрособами, якщо я на 1 групі?
Ні. ФОП 1 групи має право працювати тільки з фізичними особами (населенням).
Чи можу я продавати товари онлайн?
Так, але за умови, що немає доставки або розрахунків через інтернет — тільки самовивіз і готівкові кошти. В іншому випадку — це порушення умов перебування в 1 групі.
Чи можна змінити групу в середині року?
Так, за заявою підприємця, поданою не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу.
Висновки
ФОП 1 група податки — це оптимальний варіант для тих, хто тільки починає підприємницьку діяльність, надає побутові послуги або продає товари на ринку. Система є максимально спрощеною, з фіксованими невеликими податками і мінімальними вимогами до звітності. Проте вона підходить не всім, адже має обмеження за доходом і видом діяльності.
Якщо ви плануєте масштабувати бізнес або працювати з юридичними особами, варто розглянути перехід на іншу групу. Але для локального бізнесу або підробітку — 1 група ФОП залишається привабливим рішенням.
