稅季攻略：香港上班族慳稅方法

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香港的所有在職人士包括全職、兼職、自由工作者或自僱人士，都一律要向稅務局報稅及交稅。每年稅務局都會在5月寄出報稅表，即我們常說的「綠色炸彈」，至10月開始發出繳稅通知。因此，報稅月份是大家為慳稅未雨綢繆的好時機，而10月至4月則是正式交稅的日子，亦是稅季貸款產品及低息私人貸款的旺季。

本文為講解個人免稅額的計算方法，以及香港普通上班族都容易用得着的慳稅方法。

準確地申報入息

在報稅表上，您需要向稅務局填報在該年度的總入息，以及您所享有的免稅額及稅項扣除，稅務局將按此計算您需繳納的稅款總額。

有時候，僱主或人力資源部門向稅務局提交僱員的入息記錄也會出錯，因此，納稅人記得不壓其煩地計算一次自己的應課稅不息，不要盡信HR的記錄。

須課稅的入息包括：

薪金、工資及董事酬金
佣金、花紅、代替假期的工資及代通知金
由僱主提供的津貼及附帶利益（如可轉換成為金錢的利益、教育福利及度假旅程利益）
因受僱工作而獲得任何人士給予的小費
僱主代僱員支付的薪俸稅
獲僱主提供居所的租值
股份獎賞和股份認購權利益
補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪
離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項
退休金

另外，也有一些不須課稅的入息，是毋須在報稅表上申報的：

遣散費及長期服務金
陪審員獲發的津貼

用盡您的免稅額及稅項扣除

準確地計算好自己的總入息金額後，就要設法用盡免稅額及稅項扣除，減低您的應課稅入息。

香港政府有所有納稅人提供基本免稅額，納稅人亦可按個人狀況申請其他免稅額。

2020/21年度免稅額：

基本免稅額：132,000港元
已婚人士免稅額：264,000港元
子女免稅額：每名120,000港元
子女出生課稅年度子女免稅額可額外增加：120,000港元
供養兄弟姊妹免稅額：每名37,500港元
供養父母/祖父母/外祖父母免稅額或額外免稅額：每名50,000港元（60 歲或以上或有資格領取傷殘津貼）或 25,000港元（ 55歲或以上但未滿60歲）
單親免稅額：132,000港元
傷殘人士/傷殘人士受養人免稅額：75,000港元

以下項目亦可填入報稅表，用作稅項扣除：

個人進修開支：100,000港元
長者住宿照顧開支：100,000港元
居所貸款利息：100,000港元
向認可退休計劃支付的強制性供款：18,000港元
自願醫保計劃保合資格保費：8,000港元
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：60,000港元
認可慈善捐款：應評稅入息或利潤的35%

精明運用扣稅3寶節省稅款改善理財

上表大致羅列了香港一般上班族都可能用得到的免稅額及稅項扣除，其中在稅項扣除項目上提到的醫保、退休計劃及年金，是香港政府在2019年推行的扣稅措施，亦即不少基金及資產管理公司都大力推廣的「扣稅3寶」：自願醫保（VHIS）、可扣稅強積金自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP）。這「3寶」本身既有理財作用，同時亦能為納稅人節省可觀稅款。